21.02.2018
#Gestion

Focus : information détaillée des délais de paiement fournisseurs

Le décret du 27 novembre 2015 est venu renforcer cette information :

  • pour les exercices ouverts à compter du 1er juillet 2016, le rapport de gestion doit, en sus des délais de paiements fournisseurs, mentionner :
    • le nombre et le montant HT des factures reçues ou émises non réglées à la date de clôture de l’exercice dont le terme est échu,
    • ces montants sont ventilés par tranches de retard,
    • le pourcentage des retards par rapport à l’enveloppe globale et des ventes.

Pour apprécier les retards de paiement, il convient de se référer aux délais de paiements contractuels mentionnés sur les factures ou à défaut aux délais légaux applicables.

Si la société veut exclure certaines factures (litige...), elle devra également l’indiquer en précisant le nombre et le montant total des factures concernées.

Un arrêté fixera des modèles des tableaux.

Pour les délais de paiement, le commissaire aux comptes devra, en sus des comptes annuels, attester la sincérité et la concordance avec les comptes annuels dans son rapport d’audit « vérifications et informations spécifiques ».

Source : Décret 2015-1553 du 27/11/2015, JO du 29.